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營改增后長期掛賬的往來款項有哪些風險?
來源:未知 2019-06-27 21:16

  財務人員都知道企業長期掛賬的往來款項有一定風險,尤其是在營改增后,不僅有金三大數據的嚴密審核,還有稅務機關的嚴格稽查。那我國營改增后,企業長期掛賬的往來款項有哪些風險?針對這些風險,納稅企業應如何應對呢?重慶財務公司麥積財務小哥來給各位納稅人詳細說說這里面的門道。

  1、企業的其他應收款若是長時間掛賬,根據不同的款項內容來看,麥積財務小哥表示有可能存在以下風險:

  (2)對自然人、股東、個人借款超期未歸還,同時也未用于公司生產經營的,稅務局就會視同對股東個人的股息紅利分配,同時需要繳納20%的個稅。

  (3)如果是對員工個人借款超期未歸還,且用于員工個人購買房屋或其他,則會被視同工資薪金發放,需要員工個人繳納個稅。

  2、長時間掛賬有風險,相關納稅認應如何避免這些風險呢?麥積財務小哥表示需根據預付賬款形成的原因來做出不同的處理。

  (1)如果這筆款項確實無法收回,財務人員在做賬時可以做為資產損失,并在企業所得稅匯算清繳時進行專項申報。

  (2)如果是實際貨物或相關的成本已經發生,只是公司還沒有取得,并且財務上面未作賬務處理,這時建議做相關賬務處理。

  3、企業長期掛賬的應付款項已經被確認無法支付,還可以計入應納稅所得額繳納企業所得稅,雖說多繳稅了,但是可以規避一定風險。

  可以很肯定的說,對于企業長期掛賬的往來款項,財務人員一定要定期對賬和定期清理。如果確實是沒有辦法,也可按照麥積財務小哥介紹的上述方法來處理和規避相關風險。

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